相続税の還付を最大限に受けたいなら絶対に知っておくべきこと
相続税の税額を過大に納めてしまった場合は、更正の請求という手続によって、過大であった税額の還付を受けることができます。
相続税の還付を受けられるケース
相続税の還付を受けられるケースの例には、次のようなものがあります。
- 税額の計算を誤って過大に算出してしまった
- 相続財産の価額を過大に評価してまって、その結果、税額も過大になった
※特に土地の評価方法は複雑で、過大に評価してしまうケースが多々あります - 未分割だった財産が分割された
※このケースでは、各相続人の税額が変わっても、合計の税額は変わらないので、更正の請求をせずに、相続人間で清算することも多いです。この清算金には贈与税はかかりません。 - 未分割の財産が分割され、特例等を適用した
- 遺留侵害額請求がされ弁済した
- 遺言書が見つかった
- 認知や廃除などによって相続人に異動があった
更正の請求の期限
更正の請求の期限は、法定申告期限から5年以内です。
法定申告期限は、被相続人が死亡したことを知った日の翌日から10か月です。
つまり、被相続人が死亡したことを知った日の翌日から5年10か月以内が、更正の請求の期限です。
ただし、例外もあります。
後発的理由には次のようなものがあり、この場合は、その事実が生じた日の翌日から2か月が期限です。
- 相続税の計算の基礎となった事実に関して訴訟となり、その判決が出て計算の基礎とした内容が変わった。
- 申告時に納税者に帰属するものとされていた所得等が、他の人に帰属するものとする更正決定が税務署から行われた。
- 帳簿書類の押収やその他の事情によって税金の計算が出来なかった場合に、その事情が解消した。
- 租税条約に基づいて、日本と他の国との権限ある当局間で、当初の申告と異なる内容の合意がされた。
また、次のような事情がある場合には、その事実が生じた翌日から4か月が期限です。
- 未分割だった財産が分割された
- 未分割の財産が分割され、特例等を適用した
- 遺留侵害額請求がされ弁済した
- 遺言書が見つかった
- 認知や廃除などによって相続人に異動があった
更正の請求の手続の流れ
更正の請求の手続は、概ね次のような流れで進みます。
- 税務署に更正の請求書等の必要書類を提出
- 税務署による審査
- 更正通知書の送達
- 還付金の振込
以下、それぞれについて説明します。
税務署に更正の請求書等の必要書類を提出
申告をした税務署に更正の請求書等の必要書類を提出します。
必要書類には、次のようなものがあります。
- 相続税の更正の請求書
- 申告に係る課税価格、税額等及び更正の請求による課税価格、税額等
- 付表1
- 付表2
- 付表2-2
- 付表3
- 付表4
- 修正申告書
- 根拠資料
- 本人確認書類の写し
修正申告書の提出は法令上必要とはされていませんが、当初の申告書からの変更点が税務署に伝わりやすくするため、実務上は必ずと言ってよいほど提出されます。
根拠資料には、例えば、次のようなものがあります。
- 遺産分割協議書
- 遺言書
- 調停調書
- 審判書
- 判決書
本人確認資料は、請求時に税務署で本人確認書類を提示する場合は不要です。
マイナンバーカード（個人番号カード）を持っている人はマイナンバーカード（表面及び裏面）、持っていない人は、番号確認書類及び身元確認書類の両方が必要です。
番号確認書類とは、マイナンバーが確認できる書類のことで、通知カード、住民票の写し（マイナンバーの記載があるもの）、住民票記載事項証明書（マイナンバーの記載があるもの）等が該当します。
身元確認書類とは、記載したマイナンバーの持ち主であることを確認できる書類のことで、運転免許証、公的医療保険の被保険者証、パスポート、身体障害者手帳、在留カード等が該当します。
税務署による審査
税務署の審査には2〜3か月ほどかかります。
この間に、電話や面談で聴き取り調査が行わることもあります。
更正通知書の送達
審査結果は書留郵便で送達されます。
請求が認められなかった場合は、「更正すべき理由がない旨の通知」という文書が送達されます。
審査結果に不服がある場合は、その処分の通知を受けた日の翌日から起算して3か月以内にその処分をした税務署長に対して再調査の請求又は国税不服審判所長に対して審査請求をすることができます。
還付金の振込
請求が認められた場合は、通知書の送達後に指定口座に還付金が振り込まれます。
請求から振込までは、半年ほどかかります。
相続財産に土地がある場合は還付金のチャンス
土地の評価方法は複雑で、過大に評価してしまうケースが多々ありますので、相続財産に土地がある場合は、還付金を得られるチャンスです。
相続財産に土地がある場合や、過大な税額を納付した可能性が少しでもある場合は、相続税に特化した税理士一度、相談してみるとよいでしょう。税理士をお探しの方はお気軽にご連絡ください。
ご希望の地域の専門家を探す
ご相談される方のお住いの地域、遠く離れたご実家の近くなど、ご希望に応じてお選びください。
この記事を書いた人
相続専門のポータルサイト「いい相続」は、相続でお悩みの方に、全国の税理士・行政書士・司法書士・弁護士など相続に強い、経験豊富な専門家をお引き合わせするサービスです。
「遺産相続ガイド」では、遺産分割や相続手続に関する役立つ情報を「いい相続」編集スタッフがお届けしています。また「いい相続」では、相続に関連する有資格者の皆様に、監修のご協力をいただいています。
▶ いい相続とは
▶ 監修者紹介 | いい相続
相続税に関する他の記事
-
現預金のみの遺産が一番損⁉相続財産ケース別チェックポイント
-
農地の相続税には、納税猶予特例の 活用がおすすめ！
-
相続税の修正申告が必要なケースとペナルティー、加算税と延滞税
-
多すぎる弔慰金は相続税の課税対象となることも！？知っておきたい弔慰金と死亡退職金のこと
-
相続税の計算で相続財産から控除できる葬式費用とは？
-
2月23日は税理士記念日｜記念日の由来と相続相談するときの注意点
-
相続税還付｜納め過ぎた税金が戻ってくる？還付請求のポイントと手続きの流れ
-
相続税は電子申告が可能に！e-Taxで提出する際の注意点とは？
-
相続税の障害者控除の税額控除に必要な適用要件と控除額算出方法
-
相続税対策を税理士に依頼するケースと依頼内容｜税理士の選び方や相場は？
